时间: 2024-11-01 00:16:20 | 作者: 产品展示
专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么样才可以清楚自己的税负率是不是异常？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售对比异常；
财务报表和纳税申报表比对，增值税纳税申报表和企业所得税报表比对，个人所得税报表和其他报表比对，本期报表和上期报表比对异常等等。这种异常基本就是由表和表之间的数据不一致或者不符合逻辑引起的。
例如，一家公司在企业所得税季度预缴申报的时候，因自己公司有淡旺季之分，上半年盈利，下半年亏损。嫌汇算清缴退税麻烦，就自作主张把企业所得税报表中的总利润改低了。但是财务报表是盈利的，一比对就有异常了。
企业新增应收账款、另外的应收款、预收账款、应该支付的账款、其他应该支付款等往来账户的金额与企业的出售的收益、销售成本对比；
理论出售的收益与公司实际的出售的收益与企业的期末存货与增值税留抵税额是否匹配。
例如，毛利率（（营业收入-经营成本）/营业收入））明显低于或高于同行业水平的；当然也有那种无论何时何地、费用如何变化，毛利率都控制在同一个水平的，人为痕迹过于明显。
利润表上没有成本，毛利率超高；或者是成本一直居高不下；或者成本远高于收入，明显不合情理。有营业收入、正常运营却始终没交税（增值税为零或者留抵税额过多，企业长期亏损却不倒闭等）；
通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率。
比如，A企业2019年10月不含税出售的收益50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。
假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。
上文举例的A企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不明白自己被预警了。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：
税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。
许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没什么好怕的。
为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们在这里给老板和会计提醒5点：
大家有必要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。
在这里，我们做了一份简单的各行业税负率表，数据来源于公开信息，仅供参考。
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税出售的收益的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业特别难看到如此全面的数据。
2、图表内容来自于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，你们可以自行计算和咨询税务机关。
高顿特邀税局专家，深入探讨国地税合并后的税务稽查动向，为企业防范风险，应对稽查保驾护航！
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